In bestimmten Fällen kann das Nettogehalt sogar geringer sein. Im Jahr 2016 werden also 64 % angesetzt. Verglichen wird die Neuregelung zwar mit dem alten Recht. Dafür stehen dem Einzelnen bis zu 2400,- Euro im Jahr zur Verfügung, die man sich vom Finanzamt auch wieder zurück holen kann. Sind Ihre begünstigten Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge höher als die Mindestvorsorgepauschale, wird zu Ihrem Vorteil die Summe der einzelnen Teilbeträge für die Kranken- und Pflegeversicherung angesetzt. Wahl- und Zusatztarife, die von einer gesetzlichen Kasse angeboten werden, gehören ebenfalls nicht zum Basisschutz. 1 Nr. 101, BFH-Urteil vom 23.1.2013, X R 43/09, BStBl. Mindestens knapp 80 % Ihrer für eine Vollversicherung gezahlten privaten Krankenversicherungsbeiträge müssen begünstigt absetzbar sein (§ 3 Abs. 15 EStG). 2019 lag der Höchstbetrag bei Altersvorsorgeaufwendungen bei 24.305 Euro für Ledige und bei 48.610 Euro für Verheiratete. Ihre Vertrags- und Versicherungsdaten, die Höhe Ihrer im jeweiligen Jahr geleisteten und erstatteten Beiträge zur Basiskranken- und Pflegeversicherung sowie Ihre Steuer-Identifikationsnummer werden vom Arbeitgeber, dem Rentenversicherungsträger, der Krankenkasse (bei Selbstzahlern) bzw. Die Berechnung der abzugsfähigen Altersvorsorgeaufwendungen ist ziemlich kompliziert und je nach Berufsgruppe unterschiedlich. Eine Kürzung des Vorwegabzuges erfolgt auch bei nachgezahltem Arbeitslohn aus einem früheren Beschäftigungsverhältnis, wenn im Jahr der Zahlung (etwa im Ruhestand) die Voraussetzungen für die Kürzung des Vorwegabzugs eigentlich nicht mehr vorliegen. Ein Einspruch gegen den Steuerbescheid ist nicht notwendig, wenn das Finanzamt diesen mit einem entsprechenden Vorläufigkeitsvermerk versehen hat. 2. X R 5/13) und in Bezug auf die Beiträge zur Arbeitslosenversicherung eine Verfassungsbeschwerde (Az. 62 EStG). Betroffen sind sowohl bereits abgeschlossene als auch neue Rürup-Verträge. Personen, für die steuerfreie Leistungen der Künstlersozialkasse erbracht werden. In die Zeilen 46 bis 52 unter Weitere sonstige Vorsorgeaufwendungen tragen Sie für sich und ggf. Dieser Beitrag bietet Ihnen aktuelle Hilfe, wenn Sie von Kurz-arbeit betroffen sind. Bei Verheirateten, die beide Arbeitslohn beziehen, kann es aber vorkommen, dass ein Ehepartner die Voraussetzung für die Kürzung des Vorwegabzugs erfüllt, der andere jedoch nicht. Die übersteigenden Beiträge sind normal im Rahmen der Vorsorgehöchstbeträge absetzbar. Freiberufler und Selbstständige können mittels Vorauszahlungen auf Beiträge zur Basiskranken- und Pflegeversicherung ihren Sonderausgabenabzug optimieren und damit ihre Steuerbelastung nicht unerheblich reduzieren. die Inhalte unter Rechtstipps.de sind nicht mehr verfügbar. Das Finanzamt berechnet automatisch im Rahmen der Steuererklärung die seit 2005 abziehbaren Vorsorgeaufwendungen auch nach alter Berechnungsmethode für 2004, also unter Berücksichtigung der alten Vorsorgepauschale bzw. Kurzinfo ESt Nr. 2004 II S. 546). 3a EStG. Höchstbetrag Sonderausgaben berechnen. 101; BFH-Urteil vom 23.1.2013, X R 43/09, BStBl. 2013 I S. 1087Tz. 4a EStG). Bei pflichtversicherten Arbeitnehmern enthält die Nr. Während früher sämtliche Vorsorgeaufwendungen in einer Summe zusammengefasst wurden, gibt es seit dem Jahr 2005 eine Untertelung in zwei verschiedene Arten der Vorsorgeaufwendungen, nämlich die Altersvorsorgeaufwendungen und die sonstigen Vorsorgeaufwendungen. Kurzinfo LSt Nr. Darüber hinausgehende Vorsorgeaufwendungen bleiben steuerlich unberücksichtigt. Die Angaben benötigt das Finanzamt für die Günstigerprüfung. Beiträge zu bestimmten Versicherungen sind steuerlich abzugsfähige Vorsorgeaufwendungen.Bei Vorsorgeaufwendungen wird zwischen Beiträgen zur Altersvorsorge (Rente) und den sonstigen Vorsorgeaufwendungen unterschieden. Das gilt auch für nicht berufstätige Ehepartner von privat krankenversicherten Angestellten, wenn bei der Berechnung des Arbeitgeberzuschusses zur Krankenversicherung der Beitrag für den Ehepartner einbezogen wird. 2013 I S. 1087Rz. 3 Buchstabe a Satz 4 EStG, H 10.5 Pflegekrankenversicherung EStH 2014, BMF-Schreiben vom 19.8.2013, BStBl. Zu viel bezahlte Steuer erhalten Sie dann mit Abgabe Ihrer Steuererklärung zurück. 2 Satz 5 Nr. Beiträge zur privaten Krankenversicherung für die Basisabsicherung sind in Zeile 23 einzutragen, die Beiträge zur privaten Pflege-Pflichtversicherung in Zeile 24, erstattete Basis-Beiträge in Zeile 25, Zuschüsse dafür in Zeile 26. Ein vom Arbeitgeber im Rahmen einer geringfügigen Beschäftigung erbrachter pauschaler Beitrag zur GKV führt nicht zum Ansatz des verminderten Höchstbetrags von 1.900,00 €, weil der Pauschalbeitrag keine Auswirkungen auf die bereits bestehende Krankenversicherung hat (BMF-Schreiben vom 19.8.2013, BStBl. finanzamt là ¶rrachLohnsteuer kompakt - Machen Sie Ihre Steuererklärung für die Steuerjahre 2019, 2018, 2017 und 2016 online. 3, BSG, Urteil vom 20.3.2013, B 12 KR 4/11 R, FG Baden-Württemberg vom 9.5.2012, 4 K 360/12, DStRE 2013 S. 336, BFH-Urteil vom 6.3.2003, XI R 31/01, BStBl. beihilferechtlich berücksichtigungsfähige nicht berufstätige Ehegatten oder eingetragene Lebenspartner (BMF-Schreiben vom 19.8.2013, BStBl. Übergangsgebührnisse an Soldaten auf Zeit (BFH-Urteil vom 1.8.2007, XI R 55/05, BFH/NV 2008 S. 31); der geldwerte Vorteil aus einem früheren Arbeitsverhältnis wie den verbilligten Erwerb eines Fahrzeugs vom früheren Arbeitgeber (FG Köln vom 16.1.2013, 10 K 3871/11, EFG 2013 S. 677). Für alle Selbständigen, die freiwillig gesetzlich versichert sind, gilt ein einheitliches fiktives Mindesteinkommen in Höhe von … Bis zu welcher Höhe kann ich Vorsorgeaufwendungen absetzen? Zumindest im ersten Jahr der Einzelveranlagung werden die Finanzämter oft die entsprechenden Belege anfordern (Verfügung der OFD Frankfurt vom 3.4.2003 , Az. Unter Angaben zu Vorsorgeaufwendungen tragen Sie für sich und Ihren Ehepartner Ihre gesamten gezahlten Versicherungsbeiträge in die dafür vorgesehenen Zeilen ein. ... Sie gehören in die Anlage Vorsorgeaufwendungen (ab Zeile 4). Darüber hinaus gibt es zwei unterschiedliche Methoden zur Berechnung der abzugsfähigen Vorsorgeaufwendungen: die neue und die alte Berechnungsmethode. 2004 II S. 6, BFH-Urteil vom 8.11.2006, X R 9/06, BFH/NV 2007 S. 432, BFH-Urteil vom 31.5.2006, X R 6/06, BFH/NV 2006 S. 2239, FG Baden-Württemberg vom 7.11.2007, 2 K 299/04, EFG 2008 S. 446, BFH-Urteil vom 14.12.2005, XI R 25/04, BFH/NV 2006 S. 1073, BFH-Urteil vom 16.10.2002, XI R 75/00, BStBl. S 2263 A-3-St II 25). des EWR sowie der Schweiz des Arbeitnehmers sind steuerfrei (BMF-Schreiben vom 30.1.2014, BStBl. in der GKV freiwillig versicherte oder privat versicherte Rentner, die aus der gesetzlichen Rentenversicherung steuerfreie Zuschüsse zu den Krankenversicherungsbeiträgen erhalten. In Zeile 22 geben Sie (abzüglich erstatteter Beiträge) Beiträge für Wahlleistungen oder Zusatzversicherungen an, die nicht zur gesetzlichen Basiskrankenversicherung gehören. Kostet der Basisschutz dagegen 5.000,00 € im Jahr, ist dieser Betrag voll absetzbar, obwohl er über der Grenze von 4.700,00 € liegt. Krankenversicherungsbeiträge ohne Anspruch auf Krankengeld gehören in Zeile 12 (diese Beiträge werden zu 100 % und nicht nur zu 96 % berücksichtigt). Die Anerkennung und Berechnung der Vorsorgeaufwendungen ist kompliziert und mit Grenzen und Höchstsätzen versehen. Bei freiwillig Krankenversicherten sind 4 % der selbst getragenen Beiträge (Gesamtbeitrag abzgl. steuerlich geförderter privater Pflege-Bahr – einen Abzugsbetrag in Höhe von maximal 184,00 €. 2a EStG). Neben der jährlichen Verringerung des Vorwegabzuges seit 2011 (siehe obige Tabelle) kann eine weitere, personenbezogene Kürzung erfolgen (§ 10 Abs. Angesetzt wird dieser Teilbetrag nur bei Arbeitnehmern, die in der gesetzlichen Rentenversicherung pflichtversichert oder wegen Versicherung in einem berufsständischen Versorgungswerk nach § 6 Abs. 3 Satz 1 EStG). Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung bis 2004 sind nicht als vorweggenommene Werbungskosten bei den Renteneinkünften absetzbar (BVerfG, Beschluss vom 25.2.2008, 2 BvL 325/07, HFR 2008 S. 753). eingetragenen Lebenspartnern verdoppelt sich der Höchstbetrag für die Altersvorsorgeaufwendungen, unabhängig davon, wer von den Partnern die Beiträge zur Altersvorsorge zahlt (BMF-Schreiben vom 19.8.2013, BStBl. Ab 2010 hat sich die Berechnung der abzugsfähigen sonstigen Vorsorgeaufwendungen geändert. Dies geschieht aber nur, wenn Sie die Speicherung beantragen. Diese werden in der Anlage „Vorsorgeaufwand“ in den Zeilen 11 bis 44 eingetragen. Höchstbetrag Vorsorgeaufwendungen 2018: 86 Prozent; Das System absetzbarer Anteil. Der BFH ist der Meinung, dass die Frage, ob die beschränkte Absetzbarkeit der Altersvorsorgeaufwendungen ab 2005 zu einer Doppelbesteuerung führt, erst bei Rentenbezug zu prüfen ist (BFH-Urteil vom 18.11.2009, X R 34/07, BStBl. Steuerklassen: Welche gibt es und was bedeuten sie? 2 KVBEVO). 1 Nr. 3 Satz 3 EStG). 2007 II S. 823); nach § 11 Soldatenversorgungsgesetz gezahlte sog. Denn hier sind die zu zahlenden Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge nicht von der Höhe des Arbeitslohns abhängig. Das gilt auch für von Ihnen im Rahmen der Unterhaltspflicht übernommene Beiträge zur Basisabsicherung, die Ihr Kind als Versicherungsnehmer schuldet. 2). wenn eine Altersversorgung ohne eigene Beitragsleistung erworben wird, wie etwa bei Beamten (§ 10c Abs. Firmenzahler). Die Zeilen 53 bis 57 ausfüllen müssen nicht rentenversicherungspflichtige Arbeitnehmer. Mit ihr wird im Steuerbescheid gerechnet, wenn sie für den Steuerpflichtigen günstiger ist (Günstigerprüfung gemäß § 10 Abs. 2 758 € 2 758 € Höchstbetrag nach § 10 Abs. Im Jahre 2015 beträgt der Höchstbetrag 22.172 Euro / 44.344 Euro. Vorsorgevollmachten: Dokumente für den Ernstfall. Bei einer Krankenversicherung mit Selbstbehalt sind die im Rahmen der Selbstbeteiligung gezahlten Krankheitskosten keine Sonderausgaben, sondern außergewöhnliche Belastungen (BFH-Beschluss vom 8.10.2013, X B 110/13, BFH/NV 2014 S. 154). Auch die freiwilligen Beiträge sind auf den Höchstbetrag der Vorsorgeaufwendungen beschränkt. Der Höchstbetrag für sonstige Vorsorgeaufwendungen erhöht sich auf 1.900,– € für Angestellte und Beamte und 2.800,– € für Selbstständige. Die SVS unterscheidet zwischen Mindest- und Höchstbeiträgen. 24 der Lohnsteuerbescheinigung keinen Eintrag, bei freiwillig versicherten Arbeitnehmern den Arbeitgeberzuschuss. Erfasst werden hiervon 1. rentenversicherungsbefreite Arbeitnehmer (z.B. Von dort kann Ihr Arbeitgeber die Vorjahres-Daten abrufen und beim Lohnsteuerabzug entsprechend berücksichtigen (§ 39e Abs. Darüber hinaus werden auch Schulgelder zu einem gewissen Maß als Sonderausgaben gewertet. Erteilt eine GmbH beiden Gesellschafter-Geschäftsführern eine Pensionszusage in gleicher Höhe und sind deren Geschäftsanteile unterschiedlich hoch, so führt dies beim Minderheitsgesellschafter zu einer Kürzung des Vorwegabzugs (BFH-Urteil vom 17.1.2007, X R 10/06, BFH/NV 2007 S. 1289). Die volle Mindestvorsorgepauschale erhalten gesetzlich oder privat krankenversicherte Arbeitnehmer bereits bei einem jährlichen Bruttoarbeitslohn von mehr als 25.000,00 € in Steuerklasse III (12 % von 25.000,00 € = 3.000,00 €) bzw. 1 900 € 2 800 € Mindestansatz (BMF vom 24.5.2017, BStBl I 2017, 820, Rz. 1 Nr. In die Zeilen 4, 7–9, 11, 13–16, 18–19, 21, 23–26, 37–39, 41–43 und 45 sind Daten nur einzutragen, wenn der Steuerpflichtige von den elektronisch an das Finanzamt gemeldeten Daten abweichen will. Für Arbeitnehmer, Beamte und Rentner gilt ein Höchstbetrag von 1.900 Euro anstatt vorher 1.500 Euro und Selbständige können bis zu 2.800 Euro von der Steuer absetzen anstatt vorher nur 2.400 Euro. Die Grenze richtet sich danach, ob die Steuerzahler zu den jeweiligen Aufwendungen steuerfreie Zuschüsse erhalten. 3; BSG, Urteil vom 20.3.2013, B 12 KR 4/11 R ). Einzelheiten zu den einzelnen Arten von Vorsorgeaufwendungen →Kapitel . 1 EStG; Erlass des Ministeriums für Finanzen Schleswig-Holstein vom 31.5.2011, DStR 2011 S. 1712). 2 Satz 5 Nr. 22 in die Zeile 8 und die Rürup-Rente in Zeile 7. Dabei gelten derselbe Maximalbetrag und derselbe Abzugssatz wie bei der Rürup-Rente. Bei mehreren unterschiedlichen Arbeitsverhältnissen (z.B. 2003 II S. 288). Übersteigen die tatsächlichen Aufwendungen den Höchstbetrag für sonstige Vorsorgeaufwendungen von 1.900 Euro (Selbstständige: 2.800 Euro), so kann der gesamte Betrag angesetzt werden. Bei einem Jahresverdienst 2015 über der Beitragsbemessungsgrenze von 72.600,00 € sind z.B. Beiträge oder Beitragsanteile, die über die private Basisabsicherung hinausgehen (z.B. In Bezug auf einheitliche Beiträge an ausländische Sozialversicherungen hat die Finanzverwaltung für bestimmte europäische Länder Aufteilungsprozentsätze festgelegt (BMF-Schreiben vom 3.12.2014, BStBl. Nicht dazu gehören Beiträge zu Sachversicherungen – wie zum Beispiel Feuer-, Einbruchs-, Wasser-, Hausrat-, Rechtsschutz- und Kfz-Kaskoversicherungen – sowie Beiträge zu Bausparkassen und zu ab 2005 abgeschlossenen Lebensversicherungen. Da die Zukunftssicherungsleistungen nicht während des ganzen Kalenderjahres vorliegen müssen, ist der Vorwegabzug auch im Jahr des Übergangs von der aktiven Beschäftigung in den Ruhestand zu kürzen. 1: BFH-Urteil vom 6.3.2003, XI R 31/01, BStBl. Dagegen wird bei einem einzigen Arbeitsverhältnis nicht anteilig gekürzt (BFH-Urteil vom 16.10.2002, XI R 75/00, BStBl. 12 % des Arbeitslohns, höchstens 1.900,00 € pro Jahr in den Steuerklassen I, II, IV, V oder VI; 12 % des Arbeitslohns, höchstens 3.000,00 € pro Jahr in Steuerklasse III. wenn steuerfreie Leistungen des Arbeitgebers zur Zukunftssicherung erbracht werden (§ 3 Nr. 24a-c der Lohnsteuerbescheinigung ein, die den gezahlten Gesamtbeitrag mindern. 3 EStG). Nicht mehr steuerfrei ist ab 2014 ein Arbeitgeberzuschuss für freiwillig in der gesetzlichen Krankenversicherung versicherte Familienangehörige eines privat krankenversicherten Arbeitnehmers (OFD NRW 21.5.2014 , Az. Sind die übermittelten Daten falsch, sollten Sie dies dem Finanzamt nachweisen und um Richtigstellung bitten. 2013 I S. 1532Tz. 2004 I S. 848, BFH-Urteil vom 16.10.2002, XI R 71/00, BStBl. 3 Nr. Mandantenrundschreiben 2019 . Auch bei selbstständigen Handels- und Versicherungsvertretern, die ohne eigene Beitragsleistung Anwartschaftsrechte auf eine Altersversorgung erwerben, erfolgt keine Kürzung. Dann müssen Sie alle Ihre Vorsorgeaufwendungen nach der Neuregelung absetzen. Damit steht der Höchstbetrag von 1.900,00 €/2.800,00 € in den beiden folgenden Jahren für Ihre übrigen Versicherungsbeiträge zur Verfügung! Der maßgebliche Beitragssatz beträgt im Jahr 2015 18,7 %. Seit 2015 wird der Höchstbetrag für Altersvorsorgeaufwendungen an den jährlichen Höchstbetrag zur knappschaftlichen Rentenversicherung (West) gekoppelt (§ 10 Abs. Gezahlte Zusatzbeiträge sind ebenfalls zu 100 % begünstigt absetzbar. 2013 I S. 1087Tz. Zusätzlich können dann aber keine weiteren Versicherungsbeiträge (außer Altersvorsorgeaufwendungen) geltend gemacht werden. Bei bestimmten Personen, die ohne eigene Aufwendungen und ohne Anspruch auf steuerfreie Arbeitgeberbeiträge ganz oder teilweise Anspruch auf eine Altersversorgung erlangen, muss der Höchstbetrag gekürzt werden (§ 10 Abs. für Ledige höchstens Beiträge in eine Rürup-Rente bis zu 8.596,00 € (22.172,00 € ./. Im Jahr 2015 sind nur 80 % Ihrer Altersvorsorgeaufwendungen steuerlich abzugsfähig. Die hier beschriebenen Regelungen wurden bis 2004 automatisch auf alle Steuerpflichtigen angewandt. wenn ein Frühruhestandsgeld als Ausgleich für den Verlust des Arbeitsplatzes gezahlt wird (FG Baden-Württemberg vom 9.5.2012, 4 K 360/12, DStRE 2013 S. 336). bei Zeitsoldaten oder Referendaren). Sonderausgaben sind Aufwendungen der privaten Lebensführung, die Sie steuermindernd absetzen können. 2005 II S. 634). Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung) können Sie derzeit nur begrenzt absetzen. Für Verheiratete verdoppelt sich der Betrag bei gemeinsamer Veranlagung. 2010 II S. 414). 800 € Gesamtsumme. Die Abgabepflicht kann eintreten z.B. In diesem Fall ist in die Berechnung der Kürzung des Vorwegabzugs nur der Arbeitslohn des Ehepartners einzubeziehen, der die Voraussetzung für die Kürzung des Vorwegabzugs erfüllt (H 10.11 Zusammen veranlagte Ehegatten EStH 2012; BMF-Schreiben vom 13.8.2004, BStBl. Ehepartner mit Zusammenveranlagung geben hier gemeinsam ihre Vorsorgeaufwendungen an. Altersvorsorgeaufwendungen (z.B. Inhalte relevant für: Gewerbetreibende Neue Selbständige . 1 und 2 EStG, weil der dort vorausgesetzte Versorgungsanspruch sich nur auf ein aktiv ausgeübtes Beschäftigungsverhältnis bezieht und Betriebsrentner gerade nicht mehr aktiv beschäftigt sind (in Bezug auf Nr. Jetzt für kostenlosen Newsletter anmelden! 2013 II S. 608, § 10 Abs. 2003 II S. 288, BFH-Urteil vom 16.10.2002, XI R 25/01, BStBl. Zu weiteren Sonderausgaben zählen unter anderem gezahlte Kirchensteuern sowie Kosten, die durch die eigene Berufsausbildung entstanden sind. Ist dieser Betrag höher als die nach Ablauf des Jahres bescheinigten tatsächlich geleisteten Beiträge zur Basisabsicherung, sind Sie zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet. Bis zu 1.900,00 € im Jahr, wenn Sie ganz oder teilweise ohne eigene Aufwendungen einen Anspruch auf vollständige oder teilweise Erstattung oder Übernahme von Krankheitskosten haben oder für Ihre Krankenversicherung Leistungen erbracht werden (= Ziffer 1 in Zeile 10 der Anlage Vorsorgeaufwand). Dieser Anteil steigt jedes Jahr um zwei Prozentpunkte. 2013 I S. 1087Tz. eine zusätzliche Pflegeversicherung (H 10.5 Pflegekrankenversicherung EStH 2014) oder eine Krankenhauszusatzversicherung. Die Beiträge zu einer Basiskrankenversicherung, die weitestgehend dem Niveau der gesetzlichen Krankenversicherung entspricht (Grundversorgung entsprechend dem SGB XII ohne Chefarztbehandlung, Einbettzimmer, Krankentagegeld usw.) 2005 II S. 634, BFH-Urteil vom 17.1.2007, X R 10/06, BFH/NV 2007 S. 1289, H 10.11 Mehrere Beschäftigungsverhältnisse EStH 2014, BMF-Schreiben vom 13.8.2004, BStBl. bei Beitragsrückerstattungen, einem Tarifwechsel oder wenn die tatsächlichen Vorsorgeaufwendungen unter der beim Lohnsteuerabzug angesetzten Mindestvorsorgepauschale liegen (z.B. 1 Satz 2 Nr. Dieser Teilbetrag entspricht dem als Altersvorsorgeaufwendungen abziehbaren Arbeitnehmeranteil zur gesetzlichen Rentenversicherung. 2015 II S. 257, Gleich lautende Erlasse der obersten Finanzbehörden der Länder vom 9.4.2015, DStR 2015 S. 832, BFH-Beschluss vom 8.10.2013, X B 110/13, BFH/NV 2014 S. 154, BMF-Schreiben vom 19.8.2013, BStBl. 2 Satz 1 Nr. 1 oder Nr. Die sonstigen Vorsorgeaufwendungen sind je nach Berufsgruppe grundsätzlich nur bis zu einem Höchstbetrag als Sonderausgaben absetzbar. Für Zusatzbeiträge zur Krankenversicherung gibt es im Formular 2015 keine eigene Zeile mehr, sodass kein getrennter Ausweis mehr erfolgen muss. Dann kann es zu Steuernachzahlungen kommen. bei zusammen veranlagten Ehegatten der gemeinsame Bruttolohn 20.500,00 € übersteigt, auch wenn keine weiteren steuerpflichtigen Einkünfte vorliegen (§ 46 Abs. Betragen die gemeinsamen Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung (Basisschutz) des Ehepaars z.B. Doch der BFH hat die Vorgehensweise der Finanzverwaltung abgesegnet (BFH-Urteil vom 2.9.2014, IX R 43/13, BStBl. 25 und 26 ausgewiesene Arbeitnehmerbeiträge zur gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung gehören in die Zeilen 11 und 13, wobei bei pflichtversicherten Arbeitnehmern unter den Nummern 25 und 26 bereits der vom Arbeitnehmer selbst getragene Anteil an den Beiträgen eingetragen ist. 2 Satz 1 Nr. Die neue Berechnungsmethode im Überblick: Altersvorsorgeaufwendungen, maximal Höchstbetrag, Beiträge zur Basis-Kranken- und Pflege-Pflichtversicherung oder falls höher sonstige Vorsorgeaufwendungen gesamt, maximal Höchstbetrag, Insgesamt abzugsfähige Vorsorgeaufwendungen. Das bedeutet, dass bei der Einkommensteuer nur noch die tatsächlich gezahlten Versicherungsbeiträge als Vorsorgeaufwendungen berücksichtigt werden. Ihre Versicherungsbeiträge müssen Sie in das Formular Anlage Vorsorgeaufwand eintragen. 4a Satz 1 EStG). Der Sonderausgabenabzug für Beiträge an eine PKV als Basisabsicherung wird aber gewährt, wenn zeitgleich nur eine beitragsfreie Familienversicherung in der GKV besteht (BMF-Schreiben vom 19.8.2013, BStBl. 2 BvR 288/10). Erfahren Sie zudem etwas über die vorläufige und endgültige Berechnung Ihrer Beiträge! Krankenversicherte können auch die Basisprämien als Sonderausgaben absetzen, die sie für den nicht dauernd getrennt lebenden Ehepartner, den eingetragenen Lebenspartner und/oder die unterhaltsberechtigten Kinder zahlen, für die Anspruch auf Kindergeld besteht. Kurzinfo ESt Nr. 2013 I S. 1532Tz. Dieser beträgt für Alleinstehende/Verheiratete 1.334,00 €/2.668,00 €. Das ist unabhängig davon, ob die Zukunftssicherungsleistungen nur zeitanteilig oder nur in Teilbereichen bzw. Der Vorwegabzug wird bei Arbeitnehmern grundsätzlich pauschal um 16 % des steuerpflichtigen Bruttoarbeitslohns (ohne Versorgungsbezüge, steuerfreien oder pauschal versteuerten Arbeitslohn, Lohnersatzleistungen, gesetzliche Altersrenten) gekürzt (§ 10 Abs. 2013 I S. 1087Tz. Bei zusammen veranlagten Ehegatten wird die Kürzung grundsätzlich vom gemeinsamen verdoppelten Vorwegabzug vorgenommen. Die Finanzämter erlassen Steuerbescheide ab 2005 vorläufig hinsichtlich der beschränkten Abziehbarkeit von Vorsorgeaufwendungen (BMF-Schreiben vom 17.8.2015, DStR 2015 S. 1927). Als Vorsorgeaufwendungen berücksichtigt werden dabei aber nur die nach neuem Recht ab 2005 abziehbaren Altersvorsorgeaufwendungen und sonstigen Vorsorgeaufwendungen. 2004 II S. 6), und auch nicht bei geringfügig beschäftigten Altersrentnern und Beamtenpensionären ab 65 Jahren (BFH-Urteil vom 8.11.2006, X R 9/06, BFH/NV 2007 S. 432; BFH-Urteil vom 31.5.2006, X R 6/06, BFH/NV 2006 S. 2239). Gleiches gilt für freiwillige private Zusatzversicherungen, z.B. Im Jahre 2019 sind die Altersvorsorgebeiträge insgesamt absetzbar bis zu 24.305 EUR bei Ledigen und 48.610 EUR bei Verheirateten. gehören absetzbare Beiträge zu ausländischen Kranken- und Pflegeversicherungen abzüglich steuerfreier Zuschüsse.